Чи подаєте ви форму 1099, залежить від податкової класифікації одержувача платежу, і чи повинен цей підрядник насправді бути працівником, це питання, яке додаток підніме раніше, ніж аудитор.
Форма W-9 відповідає на питання 1099
Федеральна податкова класифікація одержувача платежу береться з його форми W-9, і саме це робить питання «чи видаємо ми форму 1099?» відомим фактом, а не припущенням. Фізичні особи, індивідуальні підприємці, партнерства та ТОВ зазвичай її отримують. Корпорації звільнені.
Одержувач платежу без форми W-9 вважається таким, що потребує форми 1099. Це безпечний стандарт за замовчуванням — ніхто не повинен мовчки випадати зі списку подання звітів, тому що форма ніколи не була зібрана.
- Фізична особа / індивідуальний підприємець — видається форма 1099.
- Партнерство та ТОВ — видається форма 1099.
- Корпорації C та S — звільнені.
- Невідомо, без форми W-9 — вважається таким, що підлягає видачі, безпечний стандарт за замовчуванням.
- Додаток вносить підрядника до списку для форми 1099, коли платежі досягають $600 за рік.
Порада професіонала: Збирайте W-9 до першого платежу, а не в січні. Вимагати податковий ідентифікатор у того, кому ви більше не винні грошей, — одне з найменш виграшних завдань у бізнесі.
Радар неправильної класифікації
Деякі підрядники виглядають для IRS точно як працівники — і якщо когось перекваліфікують, то недоплачені податки та штрафи будуть вашими. Радар оцінює цей ризик на основі даних, які вже є в застосунку. Немає анкети, яку потрібно заповнювати.
Він враховує фактори, які фактично використовуються в тестах загального права та державних тестах ABC: оплата за годину, а не за роботу, повний робочий день за вашим графіком, фізична особа без суб'єкта господарювання, відсутність власного страхування відповідальності та безперервна співпраця з вами понад рік.
- Оплата за годину, як працівнику — підрядники зазвичай оцінюють роботу.
- Робота 30+ годин на тиждень за вашим графіком.
- Фізична особа без суб'єкта господарювання.
- Відсутність власного страхування загальної відповідальності.
- Безперервна співпраця понад рік.
- Оцінка низького, помірного або високого ризику.
Що робити з високим балом
Високий бал — це не звинувачення, а попередження про те, що ці відносини буде важко захистити. Звичайні рішення — перекваліфікувати особу як працівника або змінити умови так, щоб це дійсно виглядало як підряд: платити за роботу, вимагати власне страхування, припинити диктувати графік.
Радар оцінює лише підрядників. Працівники вже класифіковані, тому оцінювати нічого.
- Високий ризик означає, що важко захистити, а не доказ чогось.
- Виправте це, перекваліфікувавши або змінивши умови.
- Оцінюються лише підрядники.
- Відповідальність лягає на платника.