Необходимость подачи формы 1099 зависит от налоговой классификации получателя платежа, и вопрос о том, должен ли этот подрядчик на самом деле быть сотрудником, приложение поднимет раньше, чем аудитор.
Форма W-9 Отвечает на Вопрос о 1099
Федеральная налоговая классификация получателя платежа берётся из его формы W-9, и именно это делает вопрос «выдаём ли мы 1099?» известным фактом, а не догадкой. Физические лица, индивидуальные предприниматели, партнёрства и ООО обычно получают её. Корпорации освобождены.
Получатель платежа без формы W-9 в файле считается нуждающимся в 1099. Это безопасный вариант по умолчанию — никто не должен незаметно выпадать из списка подачи документов из-за того, что форма не была собрана.
- Физическое лицо / индивидуальный предприниматель — выдаётся 1099.
- Партнёрство и ООО — выдаётся 1099.
- Корпорации C и S — освобождены.
- Неизвестно, без W-9 — считается подлежащим выдаче, безопасный вариант по умолчанию.
- Приложение указывает подрядчика для 1099, как только платежи достигают $600 в год.
Совет профессионала: Собирайте форму W-9 до первой выплаты, а не в январе. Выяснение налогового идентификатора у того, кому вы больше не должны денег, — одна из самых бесперспективных задач в бизнесе.
Радар неправильной классификации
Некоторые подрядчики выглядят для IRS точно так же, как сотрудники — и если кого-то переклассифицируют, то все недоимки и штрафы лягут на вас. Радар оценивает этот риск на основе данных, которые уже есть в приложении. Заполнять анкету не нужно.
Он учитывает факторы, которые фактически используются в общеправовых и государственных тестах ABC: почасовая оплата вместо оплаты за работу, полная занятость по вашему графику, отсутствие у физического лица собственного юридического лица, отсутствие собственной страховки гражданской ответственности и непрерывное сотрудничество с вами более года.
- Почасовая оплата, как у сотрудника — подрядчики обычно оценивают работу.
- Работа 30+ часов в неделю по вашему графику.
- Физическое лицо без собственного юридического лица.
- Отсутствие собственной страховки общей гражданской ответственности.
- Непрерывное сотрудничество более года.
- Оценка низкого, умеренного или высокого риска.
Что делать при высоком балле
Высокий балл — это не обвинение, а предупреждение о том, что эти отношения будет трудно защитить. Обычные решения — переклассифицировать человека как сотрудника или изменить условия так, чтобы они действительно выглядели как подряд: платить за работу, требовать собственную страховку, перестать диктовать график.
Радар оценивает только подрядчиков. Сотрудники уже классифицированы, поэтому оценивать нечего.
- Высокий риск означает, что трудно защитить, а не доказательство чего-либо.
- Исправьте это, переклассифицировав или изменив условия.
- Оцениваются только подрядчики.
- Ответственность ложится на плательщика.